Как физическому лицу правильно рассчитать налог в 240 форме по цифровым активам? Продажа цифровых активов на иностранной бирже.

⚡️Как регулируется торговля криптовалютой в Казахстане? Как платить налоги с дохода от продажи по подобным цифровым активам?

Разбираемся с KazDeclaration👇

Определение размера базы для налогообложения зависит от страны, в которой была произведена реализация криптовалюты.

👉🏻 При продаже криптовалюты на территории Республики Казахстан в 2023 году следует руководствоваться статьей 331 НК РК, пунктом 9:

Доходом от прироста стоимости при реализации имущества, указанного в подпункте 8 пункта 1 настоящей статьи (цифровой актив), являются:

положительная разница между ценой (стоимостью) реализации и ценой (стоимостью) его приобретения (вклада) - в случае наличия цены (стоимости) приобретения (вклада). При реализации ценных бумаг, приобретенных физическим лицом по опциону, стоимость приобретения определяется в размере цены исполнения опциона и премии опциона;
цена (стоимость) реализации имущества - в случае отсутствия цены (стоимости) приобретения имущества (вклада)».

❓Что в итоге? В 2023 году налогооблагаемый доход при реализации криптовалюты на территории РК определяется в размере положительной разницы между ценой (стоимостью) реализации и ценой (стоимостью) приобретения — в случае наличия цены (стоимости) приобретения.

Продажа цифровых активов на иностранной бирже.

Как платить налоги?

💰 Вы продаете криптовалюту на иностранной бирже в 2023 году. Как правильно заполнять форму декларирования?

Начнём с того, что при определении размера дохода от продажи криптовалюты в 2023 году для исчисления ИПН за 2023 год следует руководствоваться позицией налоговых органов.

«При реализации физическим лицом крипто-валюты на зарубежной крипто-бирже возникает обязательство уплаты подоходного налога по ставке 10% от стоимости реализации имущества в соответствии с положениями пункта 1 статьи 332 Налогового кодекса», — Председатель Комитета государственных доходов МФ РК.

❗️Вывод: в 2023 году налогооблагаемый доход от продажи крипто валюты на иностранной бирже определяется в размере суммы реализации (продажи) крипто-валюты, т.е. облагается вся сумма продажи без учета стоимости приобретения.

‼️ Важно: с 1 января 2024 года в статью 322 НК РК были внесены изменения, при определении размера налогооблагаемого дохода от продажи криптовалюты следует использовать пункт 4 статьи 332.

«Доход физического лица при реализации цифрового актива, полученный из источников за пределами Республики Казахстан, определяется как положительная разница между стоимостью реализации и стоимостью приобретения».

❗️Таким образом, в 2024 году налогооблагаемый доход определяется в размере прироста (положительной разницы) между стоимостью реализации (продажи) и стоимостью покупки криптовалюты, т.е. облагается только прирост.

В форме 240.00 за 2023 год при наличии остатков цифровых активов по состоянию на 31.12.2023 г. также следует отметить и заполнить Приложение 5: Декларация граждан РК, кандасов и лиц, имеющих вид на жительство в РК, которые имеют по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода в собственности цифровые активы.

В Приложении отражается: №, Наименование цифровых активов, Количество цифровых активов.

📞 Вам необходимо заполнить декларацию по цифровым активам? Наши специалисты вам помогут.